Счет Dependent Care Advantage Account (DCAA) - это согласованная льгота для сотрудников, которая обеспечивает безналоговый способ помочь вам, как сотруднику штата, оплатить уход за ребенком, уход за престарелым или нетрудоспособным иждивенцем, пока вы находитесь на работе.

Сотрудники, работающие в исполнительных органах власти штата, Университете штата Нью-Йорк (SUNY), Законодательном собрании и Объединенной судебной системе, имеют право участвовать в DCAA. Сотрудники с частичной занятостью и почасовой оплатой имеют право на участие в программе, если их еженедельные платежные ведомости обеспечивают отчисления в DCAA. В конкурсе также могут принять участие сотрудники Управления энергетических исследований и разработок штата Нью-Йорк (NYSERDA), Корпорации экологических объектов (EFC), Нью-Йоркского ликвидационного бюро и Комплексного онкологического центра Росвелл-Парк.

Новые сотрудники сразу же получают право на эту льготу, но должны зарегистрироваться в течение 60 дней включительно с даты приема на работу. После этого сумма взноса за плановый год будет пропорционально распределена на оставшиеся периоды оплаты в календарном году.

Кто не имеет права на зачисление?

Сотрудники, получающие зарплату на платной основе, не имеют права участвовать в DCAA.

Максимальная сумма, которую вы можете положить на счет, составляет $5,000 или $2,500 в зависимости от вашего налогового статуса.

• Если вы или ваш супруг зарабатываете менее $5 000 в год, вы не можете положить на счет больше денег, чем ваш доход или доход вашего супруга - в зависимости от того, что меньше.
• Если вы используете налоговый статус "Married Filing Jointly", к домохозяйствам применяется правило максимального взноса в размере $5 000, установленное Налоговым управлением США (IRS).
• Если и вы, и ваш супруг участвуете в программе FSA по уходу за иждивенцами, общий взнос семьи ограничен 5 000 долларов США.
• Если вы подаете документы как "Глава семьи", максимальный взнос IRS составляет $5,000.
• Если вы используете налоговый статус "Married Filing Separately", IRS ограничивает размер взносов до $2,500.
• Если вы используете статус налогоплательщика "Single", лимит IRS составляет $2,500.

Расходы должны относиться к услугам, оказанным с 1 января по 31 декабря года действия плана.

Если услуги предоставляются по уходу за ребенком, ваш ребенок должен быть моложе 13 лет и находиться на вашем иждивении в соответствии с федеральными налоговыми правилами. Услуги по уходу за ребенком или взрослым любого возраста могут быть оплачены, если они являются инвалидами и не в состоянии самостоятельно ухаживать за собой и проводят в вашем доме не менее восьми часов в день.

Услуги могут предоставляться как у вас дома, так и в другом месте, но не тем, кого вы считаете своим иждивенцем для целей подоходного налога. Вы не можете платить своему старшему ребенку за уход за младшим ребенком или престарелым родителем.

Налоговое управление требует, чтобы вы указали имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика (или номер социального страхования) лица, обеспечивающего уход. Вы должны предоставить эту информацию при подаче заявления и при подаче налоговой декларации IRS Form 2441 Child and Dependent Care Expenses вместе с декларацией о доходах.

Следует ли мне использовать федеральный налоговый кредит или DCAA?

Выбор федерального налогового кредита или DCAA зависит от вашей конкретной налоговой ситуации. Вы можете использовать до $3,000 расходов, оплаченных в течение года на одного человека, отвечающего требованиям, или $6,000 на двух и более человек, отвечающих требованиям, для уплаты налогов через налоговый кредит на уход за иждивенцами.

Если у вас есть два или более иждивенцев и скорректированный валовой доход вашего домохозяйства составляет менее 43 000 долларов США, вы можете счесть федеральный налоговый кредит более выгодным. Однако если скорректированный валовой доход вашей семьи превышает $43 000, то, скорее всего, DCAA обеспечит большую экономию на налогах.

Пожалуйста, воспользуйтесь онлайн-калькулятором, который поможет вам оценить, следует ли использовать налоговые льготы, DCAA или комбинацию обоих вариантов для максимальной экономии.

Пожалуйста, проконсультируйтесь с вашим специалистом по подготовке налогов, налоговым адвокатом или бухгалтером, если у вас есть вопросы относительно вашей конкретной налоговой ситуации.

В результате коллективных договоров между государством и профсоюзами государственных служащих многие работники имеют право на взносы работодателя от New York State. Чтобы получить этот взнос, вам необходимо зарегистрироваться в DCAA. Если вы имеете на это право, взнос работодателя автоматически перечисляется на ваш счет DCAA. Вы можете записаться только на сумму взносов работодателя или на любую сумму, не превышающую лимит IRS. Сумма взноса работодателя должна быть включена в ваш ежегодный выбор. Взнос работодателя DCAA будет доступен в 2024 году для профсоюзов, заключивших соглашение об участии в программе взносов работодателя. В настоящее время право на получение взноса работодателя имеют следующие сотрудники:

• Сотрудники государственных учреждений исполнительной власти, Комплексного онкологического центра Росвелл Парк или Университета штата Нью-Йорк, имеющие статус Management Confidential (M/C) или представленные Ассоциацией работников государственной службы (CSEA), Федерацией государственных служащих (PEF), Объединенными университетскими профессиями (UUP), Ассоциацией сотрудников исправительных учреждений и полиции штата Нью-Йорк (NYSCOPBA), Окружным советом 37 (DC-37) или Профсоюзом студентов-выпускников (GSEU).
• Работники Объединенной судебной системы, за исключением тех, кто не имеет представительства (переговорная группа №88).
• Сотрудники законодательного органа, NYSERDA или EFC.

Вы можете использовать свой DCAA для получения возмещения соответствующих требованиям расходов на уход за иждивенцами для квалифицированных лиц.

Квалифицирующееся лицо включает ребенка , если ребенок:

• Является гражданином США, гражданином страны или резидентом США, Мексики или Канады
• Имеет с вами определенные отношения семейного типа
• проживает в вашей семье более половины налогооблагаемого года (Специальное правило для детей разведенных или разлученных родителей. Даже если вы не можете заявить своего ребенка в качестве иждивенца, он будет считаться вашим квалифицированным лицом, если вы были его опекуном. По данным Налогового управления, опекун - это родитель, с которым ребенок проживал большее количество ночей в 2021 году. Если ребенок проживал с каждым из родителей одинаковое количество ночей, опекуном считается родитель с более высоким скорректированным валовым доходом. Подробности и исключение для родителя, который работает в ночное время, см. в IRS Pub. 501.)
• Проводит в вашем доме не менее восьми часов в день
• не обеспечивал более половины своего собственного содержания в течение налогооблагаемого года
• До 13 лет

К квалифицированному физическому лицу относится ваш супруг, родственник или любое другое лицо (если эти отношения не нарушают местное законодательство), если они:

• Являетесь гражданином США, гражданином страны или резидентом США, Мексики или Канады
• имеют с вами определенные отношения семейного типа
• проживают в вашем домохозяйстве более половины налогооблагаемого года
• Проводите в своем доме не менее восьми часов в день
• Получают от вас более половины своей поддержки в течение налогооблагаемого года
• физически или психически неспособны к самообслуживанию

Если вы являетесь налоговым иждивенцем другого лица, вы не можете заявить о себе как о квалифицированном физическом лице. Вы не можете заявить о квалифицированном лице, если оно подает совместную налоговую декларацию со своим супругом. Компенсацию с помощью DCAA может получить только опекунский родитель разведенных или юридически разделенных родителей.

Чтобы использовать DCAA, вы должны оплачивать уход за иждивенцем, чтобы вы и ваш супруг (если вы состоите в браке) могли работать или посещать школу. Если ваш супруг не является инвалидом, не работает и не учится в школе, считается, что он может ухаживать за иждивенцем.

Допустимые расходы на уход за иждивенцем

• Плата за лицензированные учреждения дневного ухода или ухода за взрослыми
• Программы по уходу за детьми до и после школы для иждивенцев в возрасте до 13 лет
• Суммы, выплаченные за услуги, предоставляемые в вашем доме или за его пределами, включая услуги няни или детского сада
• Расходы на няню, отнесенные к уходу за иждивенцами
• Плата за детский сад (дошкольное учреждение)
• Летний дневной лагерь - основной целью должна быть опека, а не образование по своей природе
• Плата за поздний забор

Не покрывает медицинские расходы; используйте HCSA для оплаты медицинских расходов, понесенных вами или вашими иждивенцами

Приемлемые расходы по нетрудоспособности

• Расходы на автомобильное оборудование и установку для инвалида, превышающие стоимость обычного автомобиля
• Устройство для подъема человека с нарушением мобильности в автомобиль
• Книги/журналы со шрифтом Брайля сверх стоимости обычных изданий
• Составление заметок для ребенка с нарушением слуха в школе
• Собака-поводырь (покупка, дрессировка и содержание)
• Специальные устройства, например, магнитофон или пишущая машинка для человека с нарушением зрения 
• Система визуального оповещения в доме или другие предметы, например, специальный телефон, необходимый для человека с нарушением слуха
• Инвалидная коляска или автокресло (стоимость эксплуатации/обслуживания) 

Вы можете получить право на участие в плане после окончания открытой регистрации или в течение года действия плана, если у вас изменился статус или произошло событие, соответствующее условиям плана. Вы должны зарегистрироваться в течение 60 календарных дней с момента наступления события изменения.

После регистрации в DCAA ваши доналоговые вычеты будут продолжаться в течение всего календарного года. Однако существуют определенные обстоятельства, при которых изменение статуса может быть разрешено. Ниже приведены примеры некоторых событий, которые могут привести к изменению статуса:

• Брак
• Развод или раздельное проживание
• Смерть (супруга/зависимого лица)
• Рождение или усыновление ребенка
• Начало или окончание трудовой деятельности (работника или супруга)
• Инвалидность иждивенца
• Переход с полной занятости на неполный рабочий день или наоборот (работник или супруг)
• Начало отпуска или возвращение из отпуска (работник или супруг)
• Изменение графика работы (работника или супруга)
• Изменение опеки над иждивенцем
• Изменение оплачиваемой ставки (только если поставщик услуг не является родственником)
• Смена поставщика услуг по уходу
• достижение иждивенцем 13-летнего возраста (только при сокращении или прекращении)
• Потеря покрытия другого плана программы помощи по уходу за иждивенцами (DCAP) (только увеличение или зачисление)

Если у вас изменился статус, вы должны подать заявление онлайн или по телефону в течение 60 календарных дней включительно с момента наступления квалифицирующего события, но как можно скорее, чтобы избежать нежелательных, не подлежащих возврату вычетов. Ваше заявление на открытие, изменение или прекращение действия счета вступает в силу по истечении даты события изменения статуса или даты получения вашего заявления, в зависимости от того, что наступит позже. Любое изменение ваших взносов в DCAA должно соответствовать изменению статуса. Никаких дополнительных документов или подтверждения события, соответствующему критериям, не требуется. Вы обязаны сохранить юридическую документацию об изменениях в своих личных делах на случай, если налоговая служба проведет проверку.

Если вы открываете счет после начала планового года, когда произошло событие, соответствующее условиям изменения статуса, ваши расходы будут подлежать возмещению с даты получения вашего заявления или с даты изменения статуса, в зависимости от того, что наступит позднее, по 31 декабря.

Заявления на изменение статуса принимаются в течение планового года до 31 октября для событий изменения статуса, произошедших 31 октября или ранее. Заявления, полученные после этой даты, не могут быть обработаны к последнему платежному периоду года.

Отпуск без сохранения заработной платы

Если вы уходите в отпуск без сохранения заработной платы, ваши отчисления в DCAA автоматически прекращаются. Когда вы вернетесь из отпуска, вам нужно будет подать заявление об изменении статуса либо через Интернет, либо позвонив администратору FSA по адресу 800-358-7202. Вы должны подать заявление об изменении статуса в течение 60 дней после возвращения на работу. Ваш счет будет восстановлен на оставшуюся часть планового года. Заявления на изменение статуса принимаются в течение года плана для событий, связанных с изменением статуса, которые происходят 31 октября или ранее. Заявки, полученные после этой даты, не могут быть обработаны вовремя для последнего вычета DCAA в этом году.

Оплачиваемый отпуск

Вычеты из заработной платы будут продолжаться для участников, находящихся в отпуске по болезни, отпуске и отпуске по болезни с половинной оплатой, при условии наличия достаточных средств в платежной ведомости. Вычеты не будут продолжаться для сотрудников, получающих пособия по краткосрочной или долгосрочной нетрудоспособности в рамках Плана защиты доходов (IPP).

Некоторые ситуации могут считаться правомочным изменением статуса. Если у вас есть вопрос о вашей ситуации, свяжитесь с администратором FSA по адресу 800-358-7202.

Окончания

Если вы уйдете из штата, ваши отчисления в DCAA автоматически прекратятся. Ваше право на участие в DCAA будет продолжаться с даты вашего первоначального права до 31 декабря планового года.

Если вы вернетесь в фонд заработной платы штата и не пропустили ни одного вычета, ваш выбор не изменится. Если вы хотите внести изменения в свой выбор, вам необходимо подать заявление об изменении статуса.

Если вы вернулись в платежную ведомость штата и пропустили вычеты, вы можете снова записаться в штат, подав заявление об изменении статуса в течение 60 дней после возвращения в платежную ведомость штата.

Заявление об изменении статуса можно подать либо через Интернет, либо позвонив администратору FSA по адресу 800-358-7202.

Ваша общая сумма вычетов DCAA и взноса работодателя будет отражена в графе 10 вашей W-2. Вам также нужно будет подать форму 2441 IRS, чтобы сообщить о расходах на уход за детьми и иждивенцами при подаче декларации о федеральном подоходном налоге.

Пожалуйста, проконсультируйтесь со своим специалистом по подготовке налогов, налоговым адвокатом или бухгалтером, если у вас есть вопросы относительно требований к заполнению декларации.

Кто определяет, является ли ребенок или другой иждивенец нетрудоспособным?

IRS предлагает руководство, с которым вы, как участник, можете ознакомиться, чтобы определить, является ли ваш иждивенец нетрудоспособным.

Могу ли я оплатить расходы на ночлег моего ребенка-инвалида, поскольку днем он находится в школе?

Нет. Этот счет предназначен только для ухода за детьми во время вашей работы, но не для ухода за детьми по месту жительства, оплаты обучения в специальных образовательных школах или медицинского обслуживания.

Учитываются ли расходы на летний лагерь моего ребенка, если периодические ночевки являются частью общей дневной программы?

Летние дневные лагеря, в которых иногда проводятся ночевки, имеют право на участие. Лагеря с дневным пребыванием не входят в этот список, и вашему ребенку должно быть меньше 13 лет.

Моему пожилому родителю требуется уход. Я плачу кому-то за то, чтобы он присматривал за ними в их собственном доме, пока я работаю. Является ли это приемлемым расходом?

Нет. Налоговое управление требует, чтобы человек, нуждающийся в уходе, проживал в вашем доме не менее восьми часов в день.

Как отчисления из заработной платы в DCAA могут быть преимуществом, если я все равно должен оплачивать расходы на иждивенцев из своих собственных средств?

Деньги, которые вы вносите в свой DCAA, не облагаются налогами штата, федеральными, социального обеспечения и городскими (если применимо), поэтому в итоге вы платите меньше налогов. Это позволяет вам забирать домой больше своей зарплаты и получать компенсацию от DCAA с доналоговых или целых долларов.

Могу ли я заплатить родителям за уход за моим ребенком?

Да, при условии, что ваш родитель не является вашим иждивенцем и предоставит вам свой номер социального страхования (SSN). Вам нужен их SSN, чтобы вы могли указать их в качестве лица, осуществляющего уход, при подаче заявлений на возмещение расходов и при заполнении декларации о доходах. Ваш родитель должен указывать эти выплаты в качестве дохода.

Могу ли я платить своему супругу?

Нет. Вы не можете платить своему супругу за уход за вашими детьми. Вы также не можете платить своему собственному ребенку в возрасте до 19 лет или любому другому человеку, которого вы заявляете в качестве иждивенца.

Могу ли я использовать DCAA для оплаты труда горничной, повара или домработницы?

Если целью услуги является обеспечение ухода за вашим иждивенцем, пока вы работаете, то эти расходы соответствуют критериям.

А как насчет платы за детский сад?

Расходы на обучение в детском саду и старше не подлежат оплате.

Могу ли я участвовать в DCAA, если я использую помощницу по хозяйству для ухода за своими детьми?

Да, суммы, выплаченные для покрытия заработной платы, налогов с этой заработной платы, расходов на проживание, питание, которое помощник по хозяйству потребляет в вашем доме, и агентских сборов имеют право на возмещение.

Что делать, если няня не дает мне свой SSN?

Чтобы получить возмещение, вы должны предоставить администратору FSA SSN вашего ухаживающего лица. Поэтому важно, чтобы вы обсудили эту программу со своим ухаживающим лицом, прежде чем принять решение об участии в ней.

Мой 20-летний ребенок - инвалид и живет в моем доме. Мы платим соседке, чтобы она ухаживала за ним, пока мы работаем. Можно ли возместить эти расходы?

Да. Если ваш нетрудоспособный иждивенец не в состоянии самостоятельно ухаживать за собой, а ваш супруг также работает, то расходы по уходу за ним в вашем доме или в специальном детском саду подлежат возмещению. Те же правила применяются, если ваш супруг является инвалидом.

У меня есть друг-инвалид, который проживает со мной и которому я оказываю значительную часть финансовой поддержки. Могу ли я создать DCAA для ухода за ним, пока я нахожусь на работе?

Да, если человек соответствует определению Налогового управления как квалифицированное лицо.

Если я смогу зарегистрироваться в DCAA, изменив статус в течение года, насколько далеко назад я могу рассчитать свои расходы?

Вы не должны переносить свои расходы на более поздний срок. Если вы зарегистрируетесь в течение года действия плана, ваши расходы будут засчитаны с даты получения заявления об изменении статуса или с даты события изменения статуса, в зависимости от того, что наступит позже.

Что если моему ребенку исполнится 13 лет в середине планового года?

Согласно правилам Налогового управления, как только ребенку исполняется 13 лет, расходы по уходу за ребенком больше не подлежат оплате, если только ребенок не является инвалидом. "Иждивенец достигает 13 лет" - это событие изменения статуса, которое позволит вам прекратить или уменьшить сумму взноса на ваш счет.

Мой ребенок был исключен из детского сада, и теперь за ним бесплатно ухаживает член семьи. Могу ли я расторгнуть договор DCAA?

Да, "смена поставщика услуг по уходу" является событием, соответствующим критериям изменения статуса.

Что если меня сократят, уволят или я уйду с работы?

Если вы покидаете государственную службу в течение года действия плана, вы сохраняете свой счет до конца этого года действия плана. Это означает, что, хотя вы не можете делать дополнительные взносы на свой счет, у вас есть время до 31 декабря планового года для осуществления соответствующих расходов и до 31 марта следующего года для подачи заявления.

Что делать, если моего супруга сократили, уволили или он сам ушел с работы?

Если ваш супруг работает или ищет работу, то вы по-прежнему имеете право участвовать в программе, или вы можете использовать это событие как изменение статуса для внесения изменений в ваш счет.

Мы с супругом разошлись, но еще не разошлись "юридически". Является ли это "изменением статуса"?

Нет. Квалифицироваться могут и другие обстоятельства, связанные с увольнением, например, изменение графика работы.

Если я законно разойдусь, как это повлияет на участие в плане?

Участник, который юридически разведен, не считается женатым для целей DCAA и может получить компенсацию до $5,000 соответствующих расходов - даже если подает отдельную налоговую декларацию. Юридическое раздельное проживание представляет собой изменение статуса.

Можем ли мы с супругом использовать лимит в $5,000?

Нет, лимит в $5,000 - это лимит для домохозяйства.

Мой супруг/супруга - студент дневного отделения. Можем ли мы участвовать в DCAA?

Да. Однако максимальный размер взноса, который вы можете внести в DCAA, определяется заработанным доходом вас и вашего супруга. Налоговая служба считает, что ваш супруг/супруга, будучи студентом, имеет доход от трудовой деятельности. Заработанный доход рассчитывается как не менее $250 на одного квалифицируемого иждивенца и $500 на более чем одного квалифицируемого иждивенца за каждый месяц, когда супруг является студентом.

Например, если у вас двое детей, нуждающихся в уходе, а ваш супруг/супруга является студентом девять месяцев в году и не получает никакого другого дохода, максимальная сумма, которую вы можете внести в DCAA, составляет $4 500.

Как узнать, что для меня лучше - федеральный налоговый кредит или DCAA?

Мы рекомендуем вам воспользоваться онлайн-калькулятором, который поможет вам сделать выбор. Как налогоплательщик, вы должны определить, что для вас лучше - участие в DCAA, заявка на федеральный и государственный налоговый кредит или исключение, или использование комбинации облагаемых и необлагаемых льгот. За дополнительной информацией обратитесь к своему налоговому консультанту или в IRS.

Могу ли я получить федеральный налоговый кредит и быть в DCAA?

Вы не можете использовать федеральный налоговый кредит и DCAA на одни и те же расходы. Однако, если вы занизите свой взнос DCAA, налоговый кредит можно использовать для любых оставшихся расходов в пределах максимума, разрешенного положениями о налоговом кредите.

Сумма, возмещенная через DCAA, уменьшает в долларовом эквиваленте сумму, которая может быть использована для расчета федерального налогового кредита. Воспользуйтесь онлайн-калькулятором налогов, чтобы узнать, как максимизировать
сбережения.

Будут ли мои вычеты по уходу за иждивенцами сообщаться в налоговую службу?

Да. Ваши вычеты будут отражены в вашей форме W-2 в графе 10. Вместе с налоговой декларацией вы должны подать форму 2441 IRS. Помните, что форма 2441 IRS требует указания идентификационного номера налогоплательщика или SSN для каждого поставщика услуг по уходу за иждивенцами.

Мы с супругом разведены. Мой супруг утверждает, что дети являются иждивенцами для целей налогообложения, но опекунство мы осуществляем поровну. Смогу ли я записаться в DCAA?

Да, если вы соответствуете определению Налогового управления как опекунский родитель. Опекуном является тот родитель, с которым ребенок проживал большее количество ночей. Если ребенок находился с каждым из родителей одинаковое количество ночей, опекуном считается родитель с более высоким скорректированным валовым доходом. Подробности и исключение для родителя, который работает в ночное время, см. в публикации IRS Pub. 501.

По мнению Налогового управления, родитель, не являющийся опекуном, не может рассматривать ребенка в качестве квалифицируемого лица, даже если этот родитель имеет право заявить ребенка в качестве иждивенца в соответствии со специальными правилами для детей
разведенных или разлученных родителей.

Как определяется размер взноса работодателя? Что делать, если я работаю на 50%?

Он основан на вашей годовой зарплате в штате.

Мы с супругом оба являемся государственными служащими и представлены в соответствующем переговорном органе. Можем ли мы оба записаться в DCAA и получать взнос работодателя?

Да. Подавайте заявление о зачислении по отдельности, и вы оба будете получать взнос работодателя, основанный на ваших индивидуальных зарплатах в штате. Помните, что ваши совместные взносы не могут превышать максимальный лимит для домохозяйства в $5 000 в календарном году, установленный IRS.

На какую минимальную сумму я могу записаться?

Минимального взноса нет. Однако вы можете записаться только на сумму взноса работодателя, и ваш DCAA будет полностью финансироваться штатом Нью-Йорк. У вас не будет вычетов из зарплаты раз в две недели.